工厂2015年度有笔土地返回款（招商合同土地款302.21万元，办国土证370万，差额67.79万），当年因为不知道这笔差额67.79万是属于政府补助利得，所以当年没有进营业外收入，而且直接冲减成土地款价值为302.21万。今年2月份在税务局做了2015年度的企业所得税更正申报，并交了16万多的所得税和4万多的滞纳金，当时做了一笔分录把16万多做成了当月的营业外收入（今年2月），而在税务局更正申报后是15年度的收入变成盈利67.79万。我的账现在要怎么调整成15年的收入？航天A6财务软件里面没有以前年度损益调整这个科目，请教老师要怎么处理？

菲童牛宝

于2018-04-13 23:38 发布   1129次浏览