小企业的企业所得税是按利润表的季度报表申报的还是按最后一个月的财务报表上的利润总额计算的？我1月份申报预缴金额是按2017年最后一个月的利润总额申报的该怎么办？如果2017年三季度都是亏损，怎么申报企业所得税，预申报错误的怎么办？

小桥流水 追问

2018-04-15 16:02

三个季度都是亏损，最后一个季度是盈利的，那在计算企业所得税的时候是根据本年累计金额，还是按最后一个季度的利润总额计算的？比如:二季度亏损15000元，三季度亏损30000元，四季度亏损2000元，最终企业所得税该怎么计算，我想要知道过程？包括现在对小企业好像还有百分之多少的优惠？

小桥流水 追问

2018-04-15 19:41

就是说我申报2017年的企业所得税的依据是2017年年末累计利润表的吗？

邹老师 解答

2018-04-15 22:09

你好，你可以根据这个公式计算 
应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额 
你所给三个季度都是亏损不需要缴纳 
比如第二季度亏损15000元，三季度亏损30000元，第四季度盈利20000，累计还是亏损 25000，不需要缴纳企业所得税 
如果第三季度盈利50000，就只需要针对5000乘以税率缴纳企业所得税 
符合条件的小型微利企业税率是10%