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朴老师

职称： 会计师

2024-04-23 15:46

1.当企业销售商品或提供劳务，按照税率计算出应交的增值税额后，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（税额）
贷：主营业务收入（销售额）
  1.当企业享受到增值税减免政策，减免的税额需要调整时，会计分录为：
借：税金调整（减免的税额）
贷：应交税费——应交增值税（减免的税额）
  1.对于一般纳税人当期增值税直接减免的情况，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入——补贴收入
  1.当企业实际缴纳增值税时，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（实际应缴的税额）
贷：银行存款（实际应缴的税额）

一鹿向前 追问

2024-04-23 15:49

重点纳税人政策减证税额 不是销售减免

朴老师 解答

2024-04-23 15:53

同学你好

借：应交税费——应交增值税（减免税金）
贷营业外收入

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同学你好，方案一：乘坐乘长途汽车出差，可以取得注明旅客身份信息，可以抵扣进项税额=15000÷（1%2B3%）×3%=436.89（元） 方案二：乘高铁出差，可以取得注明旅客身份信息的铁路车票，可以抵扣进项税额=15000÷（1%2B9%）×9%=1238.53（元） 方案三：乘飞机出差，可以取得注明客身份信息的航空运输电子客票行程单，可以抵扣进项税额=15000÷（1%2B9%）×9%=1238.53（元） 所以根据可以抵扣进项税额，方案二和三均可选择
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