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姜姜老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2018-04-16 10:33

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。在针对非金融企业向非金融企业借款的利息支出扣除管理过程中,要注意以下几点: 
  (一)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,必须属于贷款业务产生的利息支出。 
  (二)企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率,既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。 
三)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,应依据借款合同及合法凭证进行税前扣除。

阳光 追问

2018-04-16 10:53

要求对方提供同类金融货款利率？合法凭证 是指开正规发票？

姜姜老师 解答

2018-04-16 12:26

@上善若水:“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”这个可以自己提供也行

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