送心意

胡东东老师

职称中级会计师,CMA,初级会计师,税务师

2024-04-23 17:50

基于上述经济业务,我们可以按照以下方式编制会计分录:

(1) 购入用于开展经营活动的甲材料一批:

借:库存商品/经营材料 - 甲材料 30,000  
    应交税金 - 应交增值税(进项税额) 3,900  
贷:银行存款 33,900
解释:购入甲材料增加了库存商品,同时产生了应交增值税的进项税额,支付款项导致银行存款减少。

(2) 计提本月专业活动人员薪酬、管理人员薪酬以及经营活动人员薪酬:

借:业务活动成本 - 专业活动薪酬 320,000  
    管理费用 - 管理人员薪酬 100,000  
    经营支出 - 经营活动薪酬 80,000  
贷:应付职工薪酬 500,000
解释:计提薪酬增加了业务活动成本、管理费用和经营支出,同时产生了应付职工薪酬的负债。

(3) 缴纳已确认的应交企业所得税:


借:应交税金 - 应交企业所得税 120,000  
贷:银行存款 120,000
解释:缴纳企业所得税减少了应交税金,同时银行存款减少。

(4) 收到上级单位拨来的非财政补助款:

借:银行存款 560,000  
贷:非财政补助收入 560,000
解释:收到非财政补助款增加了银行存款,同时增加了非财政补助收入。

(5) 销售商品一批,货款尚未收到:

借:应收账款 226,000  
贷:经营收入 200,000  
    应交税金 - 应交增值税(销项税额) 26,000

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