某公司201X年初所有者权益800万元，其中：实收资本600万元．资本公积80万元，盈余公积30万元，未分配利润90万元；每年均按税后利润10％汁提法定盈余公积，2016年根据董事会决定向股东分配利润30万元。2016年度主营业务收入250万元，其他业务收入50万元，主营业务成本215万元、营业外收入20万元，投资收益15万元，其他业务成本35万元，管理费用25．5万元，销售费用18万元，营业外支出12万元，财务费用2万元，资产减值损失5万元。企业所得税率25％（不考虑纳税调1.编制计提并交纳企业所得税会计分录2.编制年末利润分配、计提盈余公积及结转业务 3.计算年末实现净利润；盈余公积

沈洁老师 解答

2024-04-24 19:55

（1）2016年度应纳税所得额=250+50-215+20+15-35-25.5-18-12-2-5=22.5万元
     应纳税所得额=22.5*25%=5.625万元
     借：所得税费用5.625
     贷：应交税费-应交所得税5.625
（2）2016年度净利润22.5-5.625=16.875万元
     提取盈余公积=16.875*10%=1.6875万元
借：利润分配-未分配利润16.875
贷：本年利润16.875
 
借：利润分配—提取法定盈余公积 1.6875
贷：盈余公积—法定盈余公积 1.6875
同时：
借：利润分配—未分配利润  1.6875
贷：利润分配—提取法定盈余公积  1.6875
 
借：利润分配-应付股利30
贷：利润分配-未分配利润30
同时：
借：应付股利30
贷：利润分配-应付股利20