甲乙公司一般纳税人，甲公司给乙公司无偿借款100万、借款期限1年。税务检查结果：根据（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条第一项规定：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，应视同销售服务征收增值税。需甲公司缴纳增值税（不考虑增值税附税、滞纳金及罚款）。计算结果：假设当年年利率5% 100万元×5%=5万元 5万元÷1.06=47169.81元 47169.81元 ×6%=2830.19元 。 请问老师：就甲需缴纳的增值税2830.19元从计提到申报缴税的会计分录怎么做？

天道酬勤 追问

2024-04-26 11:41

企业所得税税法规定，无偿借款（没有产生收益）不视同销售。这样做会计分录所得税方面就有了收入了？

郭老师 解答

2024-04-26 11:43

你好。
借，销售费用，贷，财务费用、应交税费、应交增值税销项。

天道酬勤 追问

2024-04-26 14:46

借：销售费用50000
贷：财务费用47169.81
      应交税费-应交增值税销项税2830.19
请问销售费用50000元和财务费用所产生的差额2830.19元允许在税前扣除吗

郭老师 解答

2024-04-26 14:47

销售费用的可以，财务费用是冲减利润，他不抵扣所得税。

天道酬勤 追问

2024-04-26 14:50

销售费用50000元没有发票也可以税前扣除吗，有没有相关的政策我学习一下

郭老师 解答

2024-04-26 14:52

没有政策文件视同销售的费用可以