老师，在企业所得税申报表资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表中，加速折旧2号栏中的账载折旧摊销金额是指资产负债表中的累计折旧期末数？还是期末数减去年初数？

朴老师

职称：会计师

2024-04-28 09:31

在企业所得税申报表的资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表中，加速折旧2号栏中的“账载折旧摊销金额”通常指的是会计核算的本年资产折旧额或摊销额，而不是资产负债表中的累计折旧期末数或期末数减去年初数。
累计折旧在资产负债表中通常登记的是年初数和期末数，年初数是累计折旧本会计年度年初时的结余数，而期末数是累计折旧本会计期间期末时的结余数。它反映的是资产在整个使用期间的累计折旧额，是一个累计数，用于体现资产价值的减少。
而申报表中的“账载折旧摊销金额”则是针对特定纳税年度内，企业根据会计规定对资产进行折旧或摊销的金额。

贪玩的镜子追问

2024-04-28 09:40

没有加速折旧，是否还需要填写企业所得税申报表的资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表

朴老师解答

2024-04-28 09:40

如果没有加速折旧，就不需要填写资产加速折旧摊销优惠明细表

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