公司做工程分包项目，我们下面有个劳务公司。总包代发工资到劳务公司农民工账户，我们开总的工程票给他们（包含工资金额）。另外劳务公司给我们代开票（开票给我们，他们申报个税），有委托代付的证明。这一整套分录怎么写？

朴老师

职称：会计师

2024-05-08 10:54

1.总包代发工资到劳务公司农民工账户借：应付账款 - 劳务公司工资（或类似科目）贷：银行存款

借：银行存款
贷：其他应付款 - 农民工工资

借：其他应付款 - 农民工工资
贷：银行存款

2.总包公司开总的工程票给劳务公司（包含工资金额）

借：应收账款 - 劳务公司
贷：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税（销项税额）

借：工程成本（或类似科目）
应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 - 总包公司

3.劳务公司代开票给总包公司，并申报个税

借：应收账款 - 总包公司
贷：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如果适用）

借：应交税费 - 个人所得税
贷：银行存款

借：其他应付款 - 个人所得税（或已计提的个税科目）
贷：银行存款

4.有委托代付的证明
这部分主要是合同和协议的内容，不需要直接体现在会计分录中。但应确保所有与委托代付相关的合同和协议都得到妥善保存，并在需要时能够提供证明。