一般纳税人主营收入13％。购买1000元化妆品赠送客户，取得1％的普票，不能抵扣那就没有进项税额，入销项税就不平衡了，应该如何入账？ 如果要视同销售，应该用13％还是1％？要交的增值税是多少？

Ms.Za  追问

2024-05-08 11:09

这样账务处理正确吗？成本比收入大的

购入：
借：库存商品1000
   贷：现金            1000
赠送时：
借：管理费用-招待费 1000
   贷：其他业务收入                                  939.82
         应交税费——应交增值税（销项税额）122.18
结转成本：
借：其他业务成本 1000
   贷：库存商品        1000

星河老师 解答

2024-05-08 11:16

同学，
你好 这个没有问题的。 收入低于成本，可以视同给客户的折让。