我们公司销售一批货给一个客户，单价是不含税的，但是对方要求开增值税发票，然后我们公司向对方收6%的税点，这6%点的税点是和货款一起给的，但是我挂往来的时候没有挂6%的税点，只是挂了应收的货款，请问这6%要入什么科目呢？货款是10114元,税金是606.84元,但我这边入应收账款只入的10114元,这收的税金606.84元怎么做分录呢?

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-04-18 14:41

请问这6%要入什么科目呢？

岳老师 解答

2018-04-18 14:42

就是上面的分录，您不是收取的税额吗。

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-04-18 14:47

不是增值税,只是税点,要根据货款10114+税点606.84=10721元来开增值税发票 
10721/1.17*17%=1557.75,这个1557.75才是增值税销项税额            
所以我不知道606.84这个税用什么科目记账？

岳老师 解答

2018-04-18 14:47

那您之前收到款项已经计提税了吗？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-04-18 14:51

没有计提过，我们有的客户不要求开票,有的要开,所以一般都是记的不含税销售额，等 客户要求开票时再加税点

岳老师 解答

2018-04-18 14:53

这样吧，您先一块挂账 
借：应收账款 606.84 
贷：主营业务收入 606.84 
然后一块计提 
借：主营业务收入 1557.75 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1557.75

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-04-18 14:56

那我收到钱的时候 
借:银行存款 606.84 
贷:应收账款 ---XX公司 606.84 
?

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-04-18 15:02

老师？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-04-18 15:07

在吗？老师

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-04-18 15:08

？？？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-04-18 15:36

老师能给回复下吗？

岳老师 解答

2018-04-18 15:46

你不用想多了，就相当于一笔收入，分两次确认即可。