公司每年年末按0.5%计提坏账准备。那如果真的发生了坏账，我们，借坏账准备，贷应收账款。那我们税前扣除时，这个坏账准备怎么就能作为损失税前扣除？？直接转销计入营业外支出我明白，但通过坏账准备确认损失我不明白具体怎么操作。我是不明白实际发生坏账时，这部分损失怎么进入了成本费用。因为计提时入在资产减值损失，是都要纳税调整的。那我真的发生了，我怎么做，才会真正计入费用。

岳老师

职称：注册会计师、注册税务师

2018-04-18 19:52

这里面是个税法、会计差异的问题。为了好理解，我举例极端一些（道理一样）：10万债权，全额计提坏账
借：资产减值损失 10万
贷：坏账准备 10万
会计上已经进入成本费用（资产减值损失是一项费用支出）。
但税法此时不认
直到真正发生损失
借：坏账准备 10万
贷：应收账款 10万
这时会计当然只是冲一下坏账准备，不用重复计入费用；但这时税法视为发生了费用（损失）。

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