赵宁为中国居民，2019年在香港取得经营所得应纳税所得额为300000元，讲学收入100000元，已缴纳个人所得税30000元，在韩国取得利息收入100000元，经营所得应纳税所得额为220000元，已缴纳个人所得税45000元，该年度赵宁境内综合所得200000元，允许扣除三险一金40000元，专项附加扣除10000元。问：赵宁2019年度缴纳个人所得税是多少

云苓老师 解答

2024-05-08 16:50

经营所得应纳税所得额=30+22=52万（6万的费用 暂不确定在哪里扣除）
利息所得个税=10*20%=2万
综合所得应纳税所得额=10*（1-20%）+20-4-1=23万（6万的费用 暂不确定在哪里扣除）
1、如果6万费用在经营所得扣除
经营所得个税=（52-6）*30%*10000-40500=97500元 
综合所得个税=23*10000*20%-16920=29080元
来源香港抵免限额=97500*300000/460000+80000/230000*29080=73701.74元
来源于韩国的抵免限额=97500*220000/460000+100000*20%=66630.43元
应纳个人所得税=20000+97500+29080-30000-45000=71580元。
2、如果6万费用在综合所得中扣除
经营所得个税=52*35%*10000-65500=116500元 
综合所得个税=（23-6）*10000*20%-16920=17080元
来源香港抵免限额=116500*300000/520000+80000/170000*17080=75249.19元
来源于韩国的抵免限额=116500*220000/520000+100000*20%=69288.46元
应纳个人所得税=20000+116500+17080-30000-45000=78580元。
选择方案一，赵宁2019年度补缴个人所得税是71580元