企业所得税年报中，在上一年度做的费用没有发票的，填在哪里？另外，本身属于上一年度的收入和成本，是在年报上怎么填写？

郭老师 解答

2024-05-08 16:11

纳税调整明细表，扣除项目30栏，填写账本金额。这个是成本，

郭老师 解答

2024-05-08 16:12

然后收入在权责发生制那个表格里面填。

???????? 追问

2024-05-08 16:18

如果存在本身属于23年的收入和成本，但是做账实际做到了24年了，那在申报年报的时候需要选择 未按权责发生制确认收入业务，是要选择是？还是选否呢？

郭老师 解答

2024-05-08 16:20

那你增值税的销售额申报了没有？如果没有申报的话，那你汇算清缴要不要调整了？直接做到2024年的收入吧。

???????? 追问

2024-05-08 16:26

就是本身属于23年的收入和成本，在24年是做的以前年度损益，但是发票是开的23年12月29号开的 ，那现在申报企业所得税年报的时候，不调整，直接做到2024年可以不呢？还是必须要在23年的企业所得税年报中去调整？

郭老师 解答

2024-05-08 16:29

哦，你增值税申报表在几月份申报的？

???????? 追问

2024-05-08 17:09

增值税是在24年1月份去做的

郭老师 解答

2024-05-08 17:11

也就是申报的所属期，十二月份是吧？如果是的话汇算清缴纳税调整明细表，收入类和扣除率里面填写。

???????? 追问

2024-05-08 17:16

就是相当于这收入和成本，增值税收入是做到24年1月份的，成本是做到24年4月份的，，但是发票是12月29号开的，那现在还是要调整企业所得税年报？不调整23年，直接申报到24年企业所得税年报上可以？

郭老师 解答

2024-05-08 17:18

可以的，可以这么做的。

???????? 追问

2024-05-08 17:45

有一笔是报销的餐费，这不属于业务招待费，但是23年做的业务招待费，现在改还来得及？怎么做会计分录呢？然后企业所得税的年报上的业务招待费不报这一笔可以？

郭老师 解答

2024-05-08 17:49

你好，实际这是什么业务的，来得及，你没有做汇算清缴就行。

???????? 追问

2024-05-08 17:53

就是我把这笔现在申报的时候，做到管理费用下面的其他里面去，然后现在做24年4月份的帐的时候，再去改这笔凭证，实际这笔是员工报销的餐费，应该做成借：管理费用-福利费  贷：银行存款吧？不是属于业务招待

郭老师 解答

2024-05-08 17:55

借管理费用福利费，
贷应付职工薪酬福利费，
借应付职工薪酬福利费，贷银行存款。
你把之前的餐饮服务改成这一个就可以的，这里不影响你财务报表，你只需要反结账修改，然后汇算清缴的时候，按照正确的来申报。

???????? 追问

2024-05-08 18:04

业务招待费没有超过收入的千分之5，是填在企业所得税年报中的纳税调整表中的业务招待费中的账载金额吧？只填写这个就行了吧？只有账载金额可以填，税收金额都不能填写的

郭老师 解答

2024-05-08 18:06

你好，招待费不管什么情况下，他必须调增的。你账载金额填写你账上做的，然后税收金额，它会自动出来的。

郭老师 解答

2024-05-08 18:06

是发生额60%，营业收入的5‰，哪个小按照哪个来抵扣。