企业所得税年报的资产总额平均值如何计算

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2024-05-10 17:52

3.“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
4.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“资产总额”口径。

大胆的绿茶追问

2024-05-10 17:53

12月资产负债表期末余额是3081853.19

宋生老师解答

2024-05-10 17:54

你好！这个是按平均值了

大胆的绿茶追问

2024-05-10 17:55

这个数字填上去就可以了吗

宋生老师解答

2024-05-10 17:56

你好!是填平均值，不是期末值

大胆的绿茶追问

2024-05-10 17:56

这个是我看12月资产负债表的期末余额，还没有计算

宋生老师解答

2024-05-10 17:57

你好！这个要看你填哪儿了。有的是期末值，系统会自动计算

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