甲公司2017年利润总额为1600万元，所得税税率为25%，2017年6月购入一台设备，原值为120万元，按5年采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，使用期限为5年，预计无残值。2017年12月甲公司被税务局罚款3万元，全年发生的超标的业务招待费为4万元。要求：若2017年无其他影响递延所得税的业务发生，计算甲公司2017年所得税费用，应进行相应账务处理。

同学，你好 
 
1）按双倍余额递减法计算设备的账面价值=120-120*2/5*0.5=96（万元） 
2）按直线法计算设备的计税基础=120-120/5*0.5=108（万元） 
3）产生递延所得税资产=（108-96）*25%=3（万元） 
4）2017年调整后的利润=1600+3+4=1607（万元） 
5）2017年应交所得税=（1607+120*2/5*0.5-120/5*0.5）*25%=404.75（万元） 
6）确认所得税费用=404.75-3=401.75（万元） 
7）分录为： 
      借：所得税费用   401.75 
             递延所得税资产   3 
             贷：应交税费-应交所得税  404.75 
 
8）当然，还有一个粗暴的计算（验算）方法 
     所得税费用=（1600+3+4）*25%=401.75（万元） 
 
如有疑问，欢迎继续追问 
Thanks and best regards，