我公司是纯外贸企业，公司不开票没有销项。我司收到国外客户寄来的一百多美金样品，样品在进口时交了进口增值税（直接在申报窗口扣的），这个样品直接发给工厂参考生产，等之后下单收到的这个样品还会再退还给客户。现在就只针对海关进口增值税缴款书上面的进口增值税金额做个简化的账户处理，请问该怎么做合适。麻烦给下详细的会计分录，感谢。（进项税额我们不抵扣也不留底）

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2024-05-11 10:43

忘了说了这个样品费是免费的，没收费。那这样只针对交的进口增值税做简单的账务处理应该没问题吧？是借：其他业务成本或者主营业务成本（之后客户下单这个交的税就先计入成本里可以吧） 贷：银行存款（交的进口增值税）
也就是直接把交的税计入成本里，也不在应交税费反应了。
请问老师这样可以么？

朴老师 解答

2024-05-11 10:46

就是借销售费用

贷库存商品
贷销项

undefined 追问

2024-05-11 11:46

发给工厂我们也是不收费的，也不做视同销售。就只针对海关进口增值税缴款书上面的进口增值税金额做个简化的账户处理可以么？麻烦了

朴老师 解答

2024-05-11 11:50

同学你好
这个可以的

undefined 追问

2024-05-11 16:03

那具体的分录是？

朴老师 解答

2024-05-11 16:08

借进口增值税

贷银行存款

undefined 追问

2024-05-11 16:24

那 借方增值税我们也不抵扣（外贸企业不开票没有销项）余额就一直在账上挂着？

朴老师 解答

2024-05-11 16:25

你不抵扣可以转出到库存商品成本

undefined 追问

2024-05-11 16:55

借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税）
贷：银行存款 

借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出？这个三级明细对么？

朴老师 解答

2024-05-11 16:57

同学你好

对的
是这样的

undefined 追问

2024-05-11 16:59

好的，谢谢老师的耐心回复。

朴老师 解答

2024-05-11 17:00

同学你好满意请给五星好评，谢谢