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送心意

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-04-19 19:00

你好，可以看看整个工资账务流程 
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

尘❤ 追问

2018-04-19 19:14

我红冲了计提的工资社会保险费，按实际发放工资做了一笔计提，但税金部分应交个税有了借方余额不知道怎么处理，

蒋老师 解答

2018-04-19 19:18

多申报个税的转入××费用-工资（管理/销售等）吧，下次注意

尘❤ 追问

2018-04-19 19:50

老板亲戚在公司代交社保，非公司人员，全部费用自理，公司代扣，现金收回，分录怎么做

蒋老师 解答

2018-04-19 19:54

代缴时，借:其他应收款 贷:银行存款  收到现金冲其他应收

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