现金流量表的填列与简单分析

您好，填列方法3：1.平时做凭证时有现金和银行的分录就强制指定流量，月末就能自动生成现金流量表，
2.导出银行日记账逐笔区分流量，跟方法1是一个原因，方法1是平时指定，方法2是集中处理
3.根据负债表、利润表（或业务活动表）的关系来编制，这个方法复杂而且不准，是理论的。

分析 ：1.现金流量表可以分为三部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。在分析时应特别关注单个现金流和其相关性及对总体的影响。如果各项现金流量都为正数，就意味着企业在该时间段内的现金收入高于支出，属于良好的财务状况；反之，则表明企业在该时间段内存在现金流量问题，需要及时采取措施。
2.需要对净现金流量进行分析。当经营活动现金净流入可以支付到期债务时，企业可避免出现流动性风险；但如果投资活动现金净流出较大引起资金紧张，那么就需要谨慎处理。此外，若总现金净流量为负值，就意味着企业面临现金流量问题，需要寻找原因并采取有力措施，以防止财务状况的进一步恶化。
3.现金流量表中还有四个重要指标：经营活动现金净流量、现金购销比率、营业现金回笼率和支付给职工的现金比率。这些指标对于判断企业的经营状况及财务风险是有帮助的。经营活动现金净流量是反映企业经营活动所形成现金流量的指标，企业应关注这一指标是否能够支持业务的正常开展；现金购销比率反映现金收付能力的指标，企业可以根据这一指标的大小来衡量自己在市场中的竞争能力；营业现金回笼率主要用于衡量企业销售现金的回收能力；支付给职工的现金比率用于反映企业现金支出的重要性。