记入福利费的费用如果有专票是不能抵扣的？还有哪些有专票因为记入某个科目不能抵扣的呢？一般工作服会记入什么科目呢

菡 追问

2018-04-20 06:50

老师什么样的用途可以抵扣，什么样的用途不能抵扣？有明确区分吗

方老师 解答

2018-04-20 09:59

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 
（一）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。 
（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 
（四）接受的旅客运输服务

菡 追问

2018-04-21 23:36

老师我想问下，如果我购买衣服，手机作为职工福利费，这个开专票了，是不是分录借管理费用-福利费（含税）贷银行存款，然后当月认证，报税的时候，进项税额转出，对吗？还是分录要把福利费拆成进项税的？

方老师 解答

2018-04-22 08:17

对的，两种处理都可以，可以当月认证直接通过申报表转出。