2023年的费用当时没收到发票就没记费用科目只记了预付科目，2024年收到此发票在2023年度汇算前，现在想在2023年度税前扣除，不改2023的账的话，怎么操作？需要调表吗？表2023的年末和2024的年初需要调吗？

朴老师

职称：会计师

2024-05-14 13:09

1.确认发票合规性：首先，需要确保收到的发票符合税务部门的规定，包括发票的真实性、有效性以及是否与业务相关。
  2.进行会计处理：在2024年的会计记录中，将预付账款转入费用科目，同时冲减预付账款。这样，这笔费用就被正式记入了2024年的账务中。但是，为了反映在2023年度税前扣除，需要进行一些特殊处理。可以通过在财务报表附注或补充资料中说明这一事项，或者与审计师沟通，在审计报告中适当披露。
  3.税务处理：在进行2023年度企业所得税汇算清缴时，需要将这笔费用纳入2023年度的税前扣除范围。这通常需要在企业所得税年度纳税申报表（如《企业所得税年度纳税申报表（A类）》）的相关栏目中填写这一笔费用的金额。如果当地税务部门有电子申报系统或其他在线申报平台，也需要在相应的栏目中填写这一信息。
  4.调整报表：对于财务报表的调整，由于这笔费用实际上是在2024年发生的，因此2023年的财务报表不需要调整。但是，为了确保信息的完整性和透明度，可以在2023年的财务报表附注或补充资料中说明这一情况。对于2024年的财务报表，由于已经进行了相应的会计处理，因此需要在利润表中反映这笔费用。同时，由于预付账款已经冲减，资产负债表中的预付账款项目也会相应减少。

雪云微追问

2024-05-14 13:44

4.没明白，是不是年份写错了？实际是2023年发生的

朴老师解答

2024-05-14 13:46

2023年没有做就2024年补做

雪云微追问

2024-05-14 19:07

那我是不是可以理解为23年24年的表都不用调整？

朴老师解答

2024-05-14 19:12

就是申报表里调整的

精选问题

2023年的费用当时没收到发票就没记费用科目只记了预付科目，2024年收到此发票在2023年度汇算前，现在想在2023年度税前扣除，不改2023的账的话，怎么操作？需要调表吗？表2023的年末和2024的年初需要调吗？

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