老师能帮解释下吗？甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月委托乙加工厂加工一批实木地板，甲企业提供原材料金额为50万元，支付不含税加工费为5万元;委托加工收回后，领用其中的60%用于连续生产高档实木地板并销售，取得不含税销售额为100万元;将其余的40%直接用于销售，取得不含税销售额为30万元。已知实木地板消费税税率为5%，则甲企业当月应自行向主管税务机关缴纳消费税(3.61 )万元。

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师

2018-04-20 23:18

您好：
（50+5）/（1-5%）*5%＝2.89
100*5%-2.89*60%＝3.27
30*5%－2.89*40%＝0.34
3.27+0.34＝3.61

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