我公司从国外进口货物入保税区（免增值税），然后把这个货物再卖给进料加工的企业（免增值税），对方报关单的上的金额和我公司入境的金额是一致的，假设这个货物我公司从国外进口是100，报关单上是100，然后我公司收到对方公司的货款是102，请问一下这个102是不是都可以做免税收入申报？有两个报关单，一个是入保税区仓储公司报关单，一个是客户的报关单，这两个境外发货人都是国外的同一个客户。从客户的报关单看，他是从国外进料加工

朴老师

职称：会计师

2024-05-17 15:37

1.进口环节：您公司从国外进口货物到保税区，并支付了100元。由于该货物进入保税区，通常在此环节可以享受免税政策，即这100元是免税的。
2.销售环节：您公司将该货物以102元的价格卖给进料加工企业。如果此销售行为也符合免税政策（例如，该进料加工企业符合相关免税条件），则这102元的销售收入同样可以申报为免税收入。
关于您提到的两个报关单：
入保税区仓储公司报关单：这是您公司进口货物到保税区的凭证，其上注明的金额（100元）为免税金额。
客户的报关单：这是进料加工企业从您公司购买货物并用于进料加工的凭证。如果客户符合免税条件，其报关单上的金额（102元）同样可以视为免税收入。

小鱼儿追问

2024-05-17 16:56

增值税减免税申报明细表里我找不到选哪个，客户的报关单是100元，我公司收到102，多的2元是提成吧

朴老师解答

2024-05-17 16:57

嗯
这个计入你的收入就可以了
一百是你们的免税吗

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