老师有总结哈 个人出售不动产 和出租不动产的 增值税和个人所得税相关规定

你好，关于个人出售和出租不动产的增值税及个人所得税的相关规定，可以总结如下：

一、出售不动产

增值税：
增值税的计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-增值额×速算扣除系数。
对于个人出售购买2年以上（含2年）的住房，除北京、上海、广州、深圳外的其他地区免征增值税。在这四个城市，出售2年以上（含2年）的普通住房免征增值税，而出售非普通住房则按差额的5%征收率缴纳增值税。
个人出售购买不足2年的住房，需按照5%的征收率全额缴纳增值税。
如不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区），则需在不动产所在地预缴增值税，预缴税款=全部价款和价外费用➗(1+税率)✖️预缴税率，然后在机构所在地申报税款=全部价款和价外费用➗(1+税率)✖️适用税率-预缴税款-进项税。
个人所得税：
个人所得税的征收对象是房屋出卖人，税率一般在房屋总价的1%-3%之间。
对于符合一定条件的房屋出卖人，如家庭唯一住房、出卖自有住房后一年内按市场价格购房等，可以享受一定的减免政策。
如家庭唯一住宅购买时间超过2年，则可以免交个人所得税；如购买时间不足5年，则需以纳税保证金形式先缴纳，若一年内能重新购买并取得产权，则可部分或全部退还。

二、出租不动产

增值税：
对于自然人出租不动产，按5%的征收率减按1.5%税率缴纳增值税。
小规模纳税人出租其取得的不动产，在不动产所在地预缴税款=全部价款和价外费用➗(1+5%)✖️5%，在机构所在地申报税款=全部价款和价外费用➗(1+5%)✖️5%-预缴税款。
个人所得税：
对于个人出租不动产取得的所得，按财产租赁所得计算个人所得税。具体为：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。