金融商品转让，年末是需要把 “投资收益清零”因为不能结转下一年？

傻傻的百褶裙 追问

2024-05-20 14:47

金融商品转让 差额缴纳增值税 可以结转下一期 但是不能结转下一年 我想问是 在年末需要怎么处理？

文文老师 解答

2024-05-20 14:50

会计账上不需要额外处理。已经在投资收益处理了

傻傻的百褶裙 追问

2024-05-20 15:52

年末 ：应交税费——转让金融商品应交增值税  有余额吗？

文文老师 解答

2024-05-20 15:53

年末时，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目理论上不应该有余额。 
 
具体来说，对于“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目的处理，主要分为以下两种情况： 
 
    借方余额：如果年末该科目呈现借方余额，说明本年度的金融商品转让产生了损失，且这部分损失不能转入下一个会计年度进行抵减。在这种情况下，应该将借方余额转出，通常会借记“投资收益”等科目，并贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。 
    贷方余额：如果呈现贷方余额，则表示有应缴税额，需要将该税额转入销项税额科目中进行正常的税务申报和缴纳处理。