企业所得税汇算需要上传财务报表吗？季报时都是零申报，年报一直提示更正申报，回到季报更正申报又提示要到年报更正，要怎么处理？

朴老师

职称：会计师

2024-05-22 14:56

企业所得税汇算时确实需要上传财务报表。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。这明确指出了在进行企业所得税汇算清缴时，企业需要报送财务会计报告，即财务报表。

至于季报零申报而年报提示更正申报的问题，这可能是由于在季报时虽然进行了零申报，但在年报时税务部门对企业的财务报表和其他相关资料进行了更详细的审核，发现了一些需要更正或调整的地方。

对于这种情况，可以按照以下步骤进行处理：

首先，需要登录电子税务局或前往税务征收大厅，进入更正申报界面。
选择需要更正的申报表种类，即《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》，并设置正确的申报表所属期起止时间。
在更正申报前，需要先确认基础信息，包括核对《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》等信息。
根据更正的内容，修改相应的数据。注意，如果报表存在下一级附表，数据只能由下一级附表自动生成，所以在更正时要从下一级附表开始。
提交更正后的申报表，并附上修改纳税申报的情况说明，包括修改申报的年度、修改申报的原因、修改申报主表及附表的具体行次等。