出口退税的分录怎么写

一切随缘 追问

2018-04-24 09:23

收到出口退税款分录呢

邹老师 解答

2018-04-24 09:24

你好 
借；银行存款  贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）

一切随缘 追问

2018-04-24 09:29

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  
  （金额等于免抵税额） 
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  
    （金额等于免抵退税额） 
 
这个分录里面  应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）这个怎么理解？

邹老师 解答

2018-04-24 09:30

你好，就是你增值税申报表的免抵税额 
就是免抵退税额减去应退税额的差额

一切随缘 追问

2018-04-24 09:38

可以举个例子么，这样还是不明白。

邹老师 解答

2018-04-24 09:43

  【例题1·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2014年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 
   【答案及解析】 
1.免税   
2.抵税 （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元） 
 （2）应纳税额＝100×17%－（34－8）－3=－12（万元 
3.退税 （3） “免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元） 
 （4）当期应退税额＝12（万元） 
 （5）当期免抵税额＝26－12＝14（万元）

一切随缘 追问

2018-04-24 10:01

谢谢

邹老师 解答

2018-04-24 10:02

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢