我们是挂靠工程，税金是与被挂靠方协议按工程结算款的4%暂扣的（其中增值税税负率是3%等）那请问这个我作为挂靠的分部要怎么做账呢？暂扣税费是直接在发每期结算款里扣掉的，看不到他们是否预付，就是协议的综合税率呀，没有什么预缴不预缴

1.签订协议：首先，与被挂靠方签订明确的协议，规定税金暂扣的方式和比例。在这个例子中，协议规定税金暂扣率为工程结算款的4%，其中增值税税负率为3%等。
  2.结算款处理：在每期结算款中，根据协议规定的暂扣比例，直接扣除相应的税金。由于这些税金是在结算款中直接扣除的，因此无需关注被挂靠方是否预付或预缴。
  3.记账处理：
对于收到的结算款（扣除税金后）：应记为收入，并同时记录税金的暂扣部分。例如，假设本期结算款为100万元，暂扣税金为4万元，则收入记为96万元，暂扣税金记为4万元。
对于暂扣的税金：可以设立一个专门的暂扣税金账户，用于记录这些税金的变动情况。每期结算时，将暂扣的税金记入该账户