我们公司前年有一笔税当时申报的时候用的税控盘服务费330元抵减了税款，申报表上直接抵减了，但是没有做账务处理，导致应交税费一直是贷方挂了330元，请问怎么做账务处理

娇 追问

2018-04-24 11:06

当期如果做了账务处理，借：应交税费-应交增值税（减免税额）贷：库存现金，，但是当时我做的账务处理是：借：管理费用贷：库存现金，然后在纳税申报表上面显示了有330元的税控盘服务费，纳税申报表上面直接抵减税款了，我是不是应该调一下当年的账，借：应交税费-应交增值税（减免税额） 贷：营业外收入

邹老师 解答

2018-04-24 11:12

你好，减免的时候贷方是管理费用，而不是营业外收入

娇 追问

2018-04-24 11:27

垮了两年了，调账也用这个分录吗？因为当月纳税申报表直接就把这笔款项抵减税费了，一直没有做账务处理，现在调账不会影响别的科目吧

邹老师 解答

2018-04-24 11:29

你好，跨年了就需要把管理费用科目换成以前年度损益调整科目核算的