发票金额与实际支付金额不符怎么做账

老刘

职称： ,高级会计师,中级会计师

2018-04-24 14:34

发票金额大于付款金额，是很常见的事情。
主要有几种：
1、开票方（收款方）优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续；
2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。
账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。
从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。
《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定：
1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下：
当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率
2、普通发票，做营业外收入，交所得税

小布丁追问

2018-04-24 15:09

谢谢老师，如果是增值税发票金额>实付金额，如下分录是对的吗？如果发票总额1170，未税1000，税额170，实际支付936.
借：原材料等                  800
       应交税费-进项税额   170
     贷：银行存款                        936
            应交税费-进项税额转出   34

还是税金直接按实际支付的入账，比如说
借：原材料等                  800
       应交税费-进项税额  136
     贷：银行存款                        936

老刘解答

2018-04-24 15:40

按第一种记账比较正规