居民企业浙江博爱家纺有限公司2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。博爱家纺分别在泰国、越南两国设有分支机构(我国与上述两国已经缔结避免双重征税协定)，在泰国的分支机构的应纳税所得额为50万元，该国所得税税率为20%;在越南的分支机构的应纳税所得为30万元，该国税率为30%。假设博爱公司在泰国、越南的所得按我国税法计算的应纳税所得额和按上述两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在泰国、越南分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。要求:计算博爱公司汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。这道题的分录怎么写

朴老师

职称：会计师

2024-05-27 09:53

泰国分支机构应补缴税款：50万元 * 25% - 10万元 = 12.5万元 - 10万元 = 2.5万元
越南分支机构应补缴税款：30万元 * 25% - 9万元 = 7.5万元 - 9万元 = -1.5万元（由于已经缴纳超过应缴税款，因此不需要补缴）

朴老师解答

2024-05-27 09:55

借：所得税费用 250,000
    贷：应交税费-企业所得税 250,000
借：所得税费用 25,000
    贷：银行存款/其他应付款 25,000

精选问题

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