老师，请问一下，按月计提工会经费时，是全额进入管理费用--工会经费，还是需要按部门分别进不同的科目呢？年底没用完的话，是直接冲回还是纳税调增合适呢？

木木 追问

2024-05-28 09:31

是，刚才忘了这个了，计提时：借：管理费用--工会经费，贷：应付职工薪酬--工会经费，缴纳时：借：应付职工薪酬--工会经费，贷：银行存款，账面的应付职工薪酬--工会经费走平了；返还工会账户时：借：银行存款   贷：应付职工薪酬--工会经费，工会账户使用时：借：应付职工薪酬--工会经费，贷：银行存款。如果当年用不完就留在了工会的户上，财务账始终是平的，因为提多少交多少，所以就不存在用不完的情况，老师，是这样的吗？

高辉老师 解答

2024-05-28 09:37

返款的一般会做到其他应付款


返还工会账户时：借：银行存款 贷：其他应付款--工会经费，工会账户使用时：借：其他应付款--工会经费，贷：银行存款


如果以前一直用应付职工薪酬，可以这样还用这个科目

木木 追问

2024-05-28 09:39

除了这个，其他的账务处理没有问题吧？就是财务账上始终不牵扯汇算调增的事情，对吗?

木木 追问

2024-05-28 09:40

计提是时候，是统一进管理费用--工会经费科目，还是需要按部门按人数进入不同的科目呢？

高辉老师 解答

2024-05-28 09:41

有工会的情况不涉及的

木木 追问

2024-05-28 09:43

那计提时，是统一进管理费用--工会经费科目，还是需要按部门按人数进入不同的科目呢？

高辉老师 解答

2024-05-28 09:51

不用按照部门，做到管理费用里