（1）第1次的5% 借：长期股权投资——投资成本 3 300 　　盈余公积　 30【（3 300－3 000）×10%】 　　利润分配——未分配利润　 270 贷：其他权益工具投资——成本 1 800 ——公允价值变动 1 200 这个分录是不是错的，投资成本应该是3000？题目中有说2021年年末，该金融资产的公允价值为3 000万元。

恒星燕 追问

2024-05-28 09:57

那为什么这个分录借贷不平衡？

cindy赵老师 解答

2024-05-28 10:06

您好，处置其他权益工具的分录写错了，正确的处理如下：
借：长期股权投资  3300
贷：其他权益工具投资-成本  1800
                   -公允价值变动  1200
盈余公积   30
利润分配-未分配利润  270
同时转出其他综合收益
借：其他综合收益  1200
贷：盈余公积  120
利润分配-未分配利润 1080

恒星燕 追问

2024-05-28 10:36

这就理解了，谢谢

cindy赵老师 解答

2024-05-28 10:36

您好，不客气，请给好评哦。