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送心意

老江老师

职称： ,中级会计师

2018-04-24 18:56

你好， 
1、油费可以抵扣，直接列入应交税费-应交增值税（进项税额） 
2、运输企业，过路过桥费是主营成本之一，应列入成本更合适些 
3、过路票的问题，详见财税（2017）90号： 
七、自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额： 
（一）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。 
2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% 
 
2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额： 
一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 
（二）纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 
（三）本通知所称通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

水清清 追问

2018-04-24 19:02

那以前的三个月公司会计计入管理费用的过路过桥，这个月调整到主营业务成本吧？

水清清 追问

2018-04-24 19:03

要不到来年所得税汇算管理费用的数据会过于庞大

老江老师 解答

2018-04-24 19:03

可以的（实质上对利润是没有影响的）

水清清 追问

2018-04-24 19:04

对利润没影响，可是汇算时管理费用过大没事？

水清清 追问

2018-04-24 19:06

老师，其他应付款过大有什么税务风险<br><br>

老江老师 解答

2018-04-24 19:13

对利润没影响，就是不影响所得税！ 
其他应付款太大，他可能会怀疑你隐藏收入

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