增值税专用发票不能抵扣，只能做费用，但是这张发票是附在凭证后面呢，还是装订在抵扣联里

小谢 追问

2018-04-24 23:09

老师   我接收了一个个体工商户的公司 ，是核定征收， 按收入缴纳个人所得税，收入，不含税87939.07 交个人所得税439.7 分录怎么做呢 谢谢

王雁鸣老师 解答

2018-04-24 23:14

您好，借：应交税费-应交个人所得税，439.7，贷：现金或者银行存款，439.7。计提时，借；所得税，439.7，贷：应交税费-应交个人所得税，439.7。

小谢 追问

2018-04-24 23:21

计提时  ，为什么借所得税呢，最后不是结转本年利润了吗， 它是个人所得税啊

王雁鸣老师 解答

2018-04-24 23:30

您好，因这是生产经营个人所得税，相当于一般公司的企业所得税，所以计提时记入所得税科目。结转到本年利润的。

小谢 追问

2018-04-24 23:34

可以放在税金及附加这个科目吗

王雁鸣老师 解答

2018-04-24 23:37

您好，不可以的，因为税金及附加核算的是可以税前扣除的税费，而生产经营个人所得税，是不能税前扣除的。