，兼企业桌年康财务会计报表中的利修总额为100万元，已累计预繳企业所得税 25万元。该企业当年其他有关情况如下： ⑦发生的公益性得赠支出18万元； ②开发新技术的研究开发费用20万元（未形成资产）； ③直接向某足球以捐款35万元； ④支付诉凶费2.3万元； ⑥支竹违反交通法规罚款0.8万元。 要求完成： （1） 计算公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2） 计算研究开发费用所得税前扣除数额； （3） 计算当年应纳税所得额； （4） 计算当年应纳所得税额； （3） 计集当年应正算清统的所得税额；（6） 写出补缴企业所得税的会计分录。

cindy赵老师 解答

2024-05-28 19:43

1.公益捐赠允许税前扣除100*12%=12万，应纳税调增18-12=6万元
2.研发费未形成无形资产应加计扣除100%.纳税调减20万元。
3.直接捐赠不允许税前扣除，纳税调增35万。
4.诉讼费可以扣除不做调整。
5.罚款支出不允许税前扣除调增0.8万。
当年应纳税所得额:100+6-20+35+0.8=121.8
应交所得税:121.8*25%=30.45
汇算清缴需补交税款:30.45-25=5.45
借:以前年度损益调整5.45
贷:应交税费_所得税5.45