老师，企业所得税年报里的资产计税基础怎么填

蓝小天老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师

2024-05-29 09:51

资产计税基础是指企业根据税法规定，计算资产折旧或摊销时可以采用的价值。这个价值可能与资产的账载原值有所不同，因为它可能涉及到对资产价值的调整，比如根据税法规定对资产进行的重估等。

大眼萌12 追问

2024-05-29 09:55

老师是我们企业账上的汽车，计算基础可以直接写减掉净残值的固定资产的价值吗

蓝小天老师解答

2024-05-29 09:58

企业账上的汽车在计算资产计税基础时，不可以直接写减掉净残值的固定资产价值。固定资产的计税基础是指用于计算应纳税所得额时，按照税法规定确定的资产价值。它是计算资产折旧或摊销的基础，直接关系到企业税前扣除的折旧、摊销额，从而影响企业的应纳税所得额和所得税负担

大眼萌12 追问

2024-05-29 10:13

老师，那固定资产的计算折旧不就是原值减掉预计净残值后的按年限计提的吗？

蓝小天老师解答

2024-05-29 10:21

是的，是按照减去预计净残值后的年限计提，但是如果采用双倍余额法就不需要减去，采用年限平均法和年限总和法就需要减去

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