老师您好，请问小规模纳税人销售不超过10万不交增值税，开票是征收率为1%的发票，这个1%减免税会计分录怎么做，税金最后用做到营业外收入吗？

家权老师

职称：税务师

2024-05-29 14:22

小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免
假如季末判断需要交税
计提附加
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加
下月交税
借：应交税费-应交增值税
        应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加
贷：银行存款