老师您好, 请问 小规模纳税人销售不超过10万不交增值税, 开票是征收率为1%的发票,这个1%减免税会计分录怎么做, 税金最后用做到营业外收入吗?
pangpang
于2024-05-29 14:19 发布 97次浏览
- 送心意
家权老师
职称: 税务师
2024-05-29 14:22
小规模收入
主营业务收入=收款金额÷(1+1%)
增值税=收款金额÷(1+1%)*0.01
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
如果季末减免税结转实际免除的税:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-税费减免
假如季末判断需要交税
计提附加
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
-教育附加
-地方教育附加
下月交税
借:应交税费-应交增值税
应交税费-城建税
-教育附加
-地方教育附加
贷:银行存款
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