小规模纳税人减免增值税记入营业外收入时，在利润表中是否要将对应金额填在营业外收入？另，在发生收入时同时计提减免城建税等借：营业税金及附加 10贷：应交税费城建税减免 5（转入营业外收入）贷：土地使用税 5利润表中营业税金及附填5还10？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-04-25 14:45

你好，需要把减免的增值税计入营业外收入
附加税减免了就不需要计提了

小兰追问

2018-04-25 15:02

减免的城建税、教育费附加等都不需要计提与转记入营业外收入吗

邹老师解答

2018-04-25 15:04

你好，减免的城建税、教育费附加不需要计提，而不是计提了再转入营业外收入

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