企业放弃税法规定的可以对一些固定资产釆用加速折旧一次性计入成夲费用在所得税前可以扣除的政策，会计上釆用直线法折旧，那么我们还要填写资产折旧，摊销及纳税调整明细表吗

心若止水 追问

2018-04-26 09:46

那填写的话，会计折旧就应该和税法折旧一致对吗？因为我们放弃了一次性扣除的政策？

张艳老师 解答

2018-04-26 09:48

前提是您公司的折旧年限要大于等于税法规定的最低折旧年限，那样填表才是一致的。

心若止水 追问

2018-04-26 10:01

还有，在资产损失税前扣除及纳税调整明细表中的资产损失的账载金额与资产计税基础有什么不同？

张艳老师 解答

2018-04-26 10:03

帐载金额是会计上已经扣除损失后的金额，而资产计税基础就是没有扣除损失之前的金额，因为税法是不承认会计上的减值准备的。

心若止水 追问

2018-04-26 10:29

那就是说：资产的计税基础=资产损失的账载金额+处置收入+赔偿收入+减值准备，是这样的关系吗? 
资产损失的税收金额-资产损失的账载金额=减值准备？

张艳老师 解答

2018-04-26 10:32

不是的，资产的计税基础=固定资产原值-税法的累计折旧