老师好，了解企业层面控制可以利用被审计单位内部审计工作吗？可以说一下原因吗？

尊敬的小蘑菇 追问

2024-06-05 14:21

老师好，是注册会计师了解企业层面控制可以利用被审计单位内部审计工作吗？

耿老师 解答

2024-06-05 14:25

你好！是的，是注册会计师

尊敬的小蘑菇 追问

2024-06-05 16:11

老师好，但是这道题的答案说明注册会计师了解企业层面控制不可以利用被审计单位内部审计工作哦

耿老师 解答

2024-06-05 17:23

你好！你需要看问题的前缀，是两个审计业务

尊敬的小蘑菇 追问

2024-06-05 19:45

老师好，可能我的提问不完整导致你产生了误解，我还是比较认可下面这个解释，在识别、了解和测试企业层面控制时，注册会计师不得利用他人的工作（选项B错误）；通常，审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行（选项AD错误）。

耿老师 解答

2024-06-05 20:04

你好！**在识别、了解和测试企业层面控制时，注册会计师不得利用他人的工作这一说法是错误的**。注册会计师在执行审计工作时，可以利用他人的工作，但需要对该工作进行适当的评估和验证，以确保其可靠性和相关性。

在内部控制审计中，注册会计师需要对企业层面的控制进行识别、了解和测试。企业层面的控制是指对整个企业内部控制系统产生普遍影响的控制，包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和行动Θic-2Θ。这些控制对企业的运营和财务报告具有广泛的影响，因此对其有效性的评估是审计过程中的重要组成部分。

在实际的审计过程中，注册会计师可以利用企业内部的人员（如内部审计人员）的工作。例如，如果内部审计人员已经对企业层面的某些控制进行了评估或测试，注册会计师可以在适当的情况下利用这些工作成果。然而，注册会计师必须对这些内部工作进行充分的评估，以确定其是否足以作为审计证据，并对其进行必要的测试，以确保其结果的准确性和可靠性。

此外，注册会计师在执行审计工作时，还需要运用专业判断，对企业的会计政策和会计估计进行评估。这些职业判断包括但不限于重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定等。这些判断对于确保审计质量和审计意见的准确性至关重要，因此应当由具备相应专业知识和经验的注册会计师负责执行。

综上所述，注册会计师在识别、了解和测试企业层面控制时，可以适当利用他人的工作，但必须对这些工作进行严格的评估和验证。同时，涉及审计过程中的关键职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定等，均应由注册会计师负责执行，以确保审计工作的独立性和客观性。通过这种方式，注册会计师能够在保证审计质量的同时，提高审计工作的效率。