涉及到以前年度损益科目的，在本月做分录之后是否还需要调整本月的资产负债表未分配利润的年初数？另外汇算清缴后难免会出现企业所得税多缴或者少缴的情况，若用以前年度损益调整科目又会涉及到调整当月报表么？有没有稍简单些的做法呢？

EVER 追问

2018-04-26 15:59

好的，谢谢老师。我最后想问下，我们是小规模纳税人在实际工作中一般金额2万左右的收入调整是不是都会通过以前年度损益调整的？

EVER 追问

2018-04-26 16:09

老师  我们是用小企业会计准则的，是不是我就可以不通过以前年度损益调整科目来了？

方亮老师 解答

2018-04-26 15:41

1、需要调整本月的资产负债表未分配利润的年初数。 
2、如果多缴或者少缴的金额比较大会涉及到调整当月报表，如果金额比较小不涉及调整。

方亮老师 解答

2018-04-26 15:52

按修改之后的填列。直接做缴纳所得税的分录，不通过以前年度损益调整科目来反应汇算清缴后的企业所得税。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

方亮老师 解答

2018-04-26 16:05

如果你们单位采用的是小企业会计准则不用通过此科目核算，如果你们单位采用的是企业会计准则需要通过此科目核算。

方亮老师 解答

2018-04-26 16:13

如果你们单位采用的是小企业会计准则不用通过此科目核算，直接调整当期的损益。