林老师你好：之前我请教的一个问题，就是关于房开公司返租确认的问题。当时老师给我的答复是：销售时按合同价格全额计收入，同时确认“递延收益”，在实际返租时冲减“递延收益”。我想请问的是，对于返租时冲减的“递延收益”部分，可以单独开发票吗，销项税可以同时冲减吗？比如销售时确认的“递延收益”是8万元，可能分三次返租，第一次返2.8万，这部分可以单独开红字发票吗？

薇老师

职称：中级会计师,初级会计师

2024-06-09 18:48

你好，对于返租时冲减的“递延收益”部分，可以单独开发票。每一次返租都是一次独立的交易，因此可以针对每一次返租的金额开具相应的发票。

薇老师解答

2024-06-09 18:57

如果返租导致销售额的减少，那么理论上销项税也应该相应调整冲减，具体需要向主管税务机关申请调整已缴纳的销项税。

精选问题

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财务报表：含库存股10% 实收资本200万，库存股31万问

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老师，我们是外贸公司，老板去迪拜出差的机票能所得问

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