老师，这道题的固定资产差额为什么不算

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-06-12 07:57

您好，所得税费用=应纳税额+递延所得税负债-递延所得税资产，应纳税额里调增了税会差异，然后在递延所得税资产也体现了税会差异，所得税费用是没有影响的，如果问当期应纳税额是在考虑的

心灵美的柠檬追问

2024-06-12 08:26

老师，这题还是不太懂，能不能麻烦写个分录

廖君老师解答

2024-06-12 08:37

您好，所得税费用 252.5 递延所得税资产5 贷：应交税金-应交所得税 257.5
应交税金-应交所得税=（1000-50+60-40+60）*25%=257.5
递延所得税资产=（60-40）*25%=5

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