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送心意

朴老师

职称： 会计师

2024-06-12 14:25

同学你好
一、资本公积转增资本的入账处理
  1.成本法下：会计分录：借：资本公积——资本溢价（或股本溢价科目） 具体金额贷：实收资本（或股本科目） 数量同等的金额解释：在长投成本法下，资本公积转增资本时，需要将资本公积账户中的余额转入实收资本账户中，以增加企业的注册资本。这个过程中，资本公积账户的金额减少，实收资本账户的金额增加，金额相等。
  2.权益法下：会计分录（与成本法相同）：借：资本公积——资本溢价（或股本溢价科目） 具体金额贷：实收资本（或股本科目） 数量同等的金额解释：虽然是在权益法下，但资本公积转增资本的会计处理方式与成本法下是相同的。因为无论是成本法还是权益法，都是对企业投资的不同会计处理方式，而对资本公积转增资本的会计处理，更多的是受到公司法和会计准则的约束，而非投资方式的直接影响。
二、未分配利润转增资本的入账处理
  1.成本法下与权益法下的通用处理：会计分录（在成本法和权益法下通常都不直接进行会计处理，仅作备查登记）：（注：如需做分录，通常的会计处理为）借：未分配利润 具体金额贷：资本公积未分配利润转增资本，无论是成本法还是权益法，在会计处理上通常都不会直接做分录，而是仅作备查登记。这是因为未分配利润是企业未作分配的利润，属于所有者权益的组成部分，转增资本实际上是一种权益内部的变动。但如果需要进行会计分录，一般会先将未分配利润转入资本公积，然后再从资本公积转增资本。
  2.未分配利润转增资本的进一步处理：在未分配利润转入资本公积后，还需要进一步将资本公积转增资本，此时的会计分录与上述资本公积转增资本的会计分录相同。

Messi 追问

2024-06-12 14:29

会计处理我们写的是借：长投 贷：投资收益
是否有误？

Messi 追问

2024-06-12 14:30

我们是投资方的视角，您的视角是被投资方，对吗

朴老师 解答

2024-06-12 14:36

同学你好
是的
是这样的

Messi 追问

2024-06-12 14:38

我们是百分百持股的投资，应采用成本法核算，请问老师上述处理是对的嘛

Messi 追问

2024-06-12 14:40

我们的分录是对的嘛？为什么呀我不能理解

朴老师 解答

2024-06-12 14:43

同学你好
在成本法下，被投资单位的资本公积转增资本或未分配利润转增资本，投资方不需要进行账务处理。


在权益法下，被投资单位的资本公积转增资本，投资方需要按照持股比例增加长期股权投资的账面价值，并同时增加资本公积。会计分录为：借记“长期股权投资——其他权益变动”，贷记“资本公积——其他资本公积”。


被投资单位的未分配利润转增资本，投资方不需要进行账务处理，但应在备查簿中记录转增的股数，以反映股份的变化情况。

Messi 追问

2024-06-12 14:48

我看到您说的投资方不需要进行账务处理，但是我们做了分录，借：长投  贷：投资收益
这是对的吗

朴老师 解答

2024-06-12 14:51

同学你好
权益法下可以做
成本法下不用做

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