老师您好，公司法人补缴以前年度社保医保如何做账，还有滞纳金。我们在做5月份工资的时候计提工资的时候，把以前年度个人承担的也在里了？如何写分录？

香香 追问

2024-06-13 10:32

个人部分，公司部分都交了。

婵老师 解答

2024-06-13 10:38

补交个人负担部分的保险，单位支付时
借：其他应收款--社保公积金
贷：现金(或银行存款)
收回个人负担的保险
借：现金
贷：其他应收款--社保公积金

香香 追问

2024-06-13 10:44

老师您这样做不对吧，个人部分、公司部分都交了，计提发放不太对。

婵老师 解答

2024-06-13 10:55

等等，我开始以为是法人补缴个人部分的社保公积金，那实际是个人和公司部分都补缴，那公司部分是公司承担吗？还是说是法人自己承担，只是想增加社保缴纳比例？

香香 追问

2024-06-13 11:17

公司部分公司承担法人个人部分从上个月工资扣。

婵老师 解答

2024-06-13 11:59

如果涉及到以前年度，需要计入以前年度损益调整

借：利润分配--未分配利润
其他应收款-个人部分
贷：银行存款
或：
借：以前年度损益调整
其他应收款-个人部分
贷：银行存款(或现金)
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
产生的滞纳金应该计入营业外支出，耶斯影响以前年度损益，所以可以合并在一起计入利润分配-未分配利润

香香 追问

2024-06-13 15:19

那公司承担部分怎么写分录，营业外支付出也放在以前年度。

婵老师 解答

2024-06-13 15:20

公司承担的部分最终放入利润分配-未分配利润里了啊，因为公司承担的部分是计入当期费用，影响的是当年度的损益，营业外支出也是一样