A公司是一般纳税人，11 月初资产、负债总额为3000 万元、1000 万元。发生如下经济业务: 1⃣️销售产品价款 30 万元，增税率 13%，产品成本 10 万元。商品已经发出，货款尚未 收到。 2⃣️用银行存款支付本月广告费 5 万元: 3⃣️用银行存款支付 2024 年企业财产保险费 12 万元: 4⃣️预收到销货款 15 万元存入银行，12 月份交货: 5⃣️本月对外投资收益 2 万元，尚未收到; 6⃣️本月短期借款利息 2 万元，沉天支付: 7⃣️本月应交城建税和教育费附加共 6 万元，尚未上交: 8⃣️用银行存款支付本月行政管理部门水电费 0.2 万元。 按权责发生例会计基础计算出

陈钊老师 解答

2024-06-14 01:59

您好，更正一下：
按照权责发生制：
 
- 销售产品，资产增加 30×(1+13%)=33.9 万元（应收账款增加），负债增加3.9万元，同时成本增加 10 万元，库存商品减少10万元，所有者权益增加 33.9-10-3.9=20万元。
- 支付广告费，资产减少 5 万元，所有者权益减少 5 万元。
- 支付 2024 年保险费，不影响。
- 预收款不确认收入，不影响资产、负债和所有者权益。
- 对外投资收益，资产增加 2 万元，所有者权益增加 2 万元。
- 短期借款利息，负债增加 2 万元，所有者权益减少 2 万元。
- 应交城建税和教育费附加，负债增加 6 万元，所有者权益减少 6 万元。
- 支付水电费，资产减少 0.2 万元，所有者权益减少 0.2 万元。
资产总额=3000+33.9-10-5+2-0.2=3020.7
负债总额=1000+2+6+3.9=1011.9
所有者权益总=3000-1000+20-5+2-2-6-0.2=2008.8