(1)按权责发生例会计基础计算出 2023 年 11 月 30 日资产负债表中资产、负债和所有者权益的总额。

陈钊老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

2024-06-14 01:38

您好，按照权责发生制：

- 销售产品，资产增加 30×(1+13%)=33.9 万元（应收账款增加），同时成本增加 10 万元（库存商品减少），所有者权益增加 33.9-10=23.9 万元。
- 支付广告费，资产减少 5 万元，所有者权益减少 5 万元。
- 支付 2024 年保险费，资产减少 12 万元，所有者权益减少 12 万元。
- 预收款不确认收入，不影响资产、负债和所有者权益。
- 对外投资收益，资产增加 2 万元，所有者权益增加 2 万元。
- 短期借款利息，负债增加 2 万元，所有者权益减少 2 万元。
- 应交城建税和教育费附加，负债增加 6 万元，所有者权益减少 6 万元。
- 支付水电费，资产减少 0.2 万元，所有者权益减少 0.2 万元。

资产总额=3000+33.9-5-12+2-0.2=3018.7 万元。
负债总额=1000+2+6=1008 万元。
所有者权益总额=3000-1000+23.9-5-12+2-2-6-0.2=2000.7 万元。

陈钊老师解答

2024-06-14 01:58

您好，更正一下：
按照权责发生制：

- 销售产品，资产增加 30×(1+13%)=33.9 万元（应收账款增加），负债增加3.9万元，同时成本增加 10 万元，库存商品减少10万元，所有者权益增加 33.9-10-3.9=20万元。
- 支付广告费，资产减少 5 万元，所有者权益减少 5 万元。
- 支付 2024 年保险费，不影响。
- 预收款不确认收入，不影响资产、负债和所有者权益。
- 对外投资收益，资产增加 2 万元，所有者权益增加 2 万元。
- 短期借款利息，负债增加 2 万元，所有者权益减少 2 万元。
- 应交城建税和教育费附加，负债增加 6 万元，所有者权益减少 6 万元。
- 支付水电费，资产减少 0.2 万元，所有者权益减少 0.2 万元。
资产总额=3000+33.9-10-5+2-0.2=3020.7
负债总额=1000+2+6+3.9=1011.9
所有者权益总=3000-1000+20-5+2-2-6-0.2=2008.8