去年代理记账用商业企业准则做的主营业务收入，成本只结了一半，因为成本票在今年才开出来。而今年我们用了新收入准则做账，这就造成了有成本，没收入，这个要怎么做账？会计上账务要怎么处理呢

朴老师

职称：会计师

2024-06-14 14:25

首先，确认去年的未开票收入：

借：应收账款
贷：以前年度损益调整

然后，调整去年的成本：

借：以前年度损益调整
贷：库存商品

接下来，按照新收入准则确认今年的收入：

借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入

同时，结转今年的成本：

借：主营业务成本
贷：库存商品

优雅的柚子追问

2024-06-14 14:38

去年开票了，一开票就做的主营业务收入，而成本票今年才出来，所以去年的收入就没什么成本，今年的有成本没收入

朴老师解答

2024-06-14 14:42

去年没有暂估成本吗

优雅的柚子追问

2024-06-14 14:50

她是所有的收入直接做主营业务收入，然后看一下如果是工程款的发票就结一点成本，由库存商品结转成本。平时的劳务费也会直接做主营业务成本，因为有些供应商的款是今年才付的，成本票也是今年才出的

朴老师解答

2024-06-14 14:53

同学你好

这么有成本也得先暂估的
然后今年收到发票红冲暂估的然后按发票再做

优雅的柚子追问

2024-06-14 15:02

去年她没有暂估，且已经做了汇算清缴，加上今年的会计制度改了也没法衔结得上。这种情况要怎么办吖，老师

朴老师解答

2024-06-14 15:06

那就做跨年的分录
借以前年度损益调整
贷银行存款等科目

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