外贸企业出口退税：如商品购进税率13%，退税率是10%，按13-10的进项如何做会计分录

小宝老师

职称：中级会计师,初级会计师

2024-06-14 14:44

1:货物出口并确认收入时，应进行如下分录：借：应收账款；贷：主营业务收入或其他业务收入。

2:计算免抵退税不予免征和抵扣税额时，应进行如下分录：借：主营业务成本或其他业务成本；贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。

3:月末计算当期应退税额时，应进行如下分录：借：其他应收款-出口退税；贷：应交税费-应交增值税-出口退税。

4:月末计算免抵税额时，应进行如下分录：借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额；贷：应交税费-应交增值税-出口退税。

5:收到退税款时，应进行如下分录：借：银行存款；贷：其他应收款-出口退税

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